Когда юридическая ситуация начинает угрожать — мы берём на себя её решение.
Работаем по всей территории РФ
8(800)700-46-49
С 10:00 до 19:00
Обновлено: 24.03.2025
Рейтинг:
Прочтений: 9 063
Время чтения: 13 минут
Автор статьи: Арсентьева Яна
В чем проблема? Работая с большим количеством подрядчиков, многие компании пропускают этап их проверки. Однако из-за сотрудничества с недобросовестным контрагентом можно понести не только финансовые, но и репутационные потери.
Как проверить подрядчика? Рекомендуется следовать простому алгоритму проверки, описанному ниже в статье. В нем описаны шаги по поиску информации о подрядчике через банк, ФНС и ФСПП.
Как правильно работать с госзакупками по 44 ФЗ и 223 ФЗ (Пошаговый чек-лист и советы)
PDF 2,3 МБ
Проверяющие подрядчика могут запросить следующие документы (их копии):
Помимо этого, нужна выписка из ЕГРЮЛ в отношении подрядчика и справка об отсутствии долгов перед налоговой. В законе не указано в течение какого периода налогоплательщик должен получить выписку, но чем меньше времени это займёт, тем лучше.
В дополнение к этим документам можно попросить контрагента предоставить сведения об имущественном положении, о штатной численности, составе и стоимости основных средств, репутации на рынке, опыте работы в конкретном направлении.
Однако в случае с подтверждением фактической деятельности подрядчика судебная практика неоднозначна.
Суд может решить, что одного только подтверждения статуса юридического лица контрагента недостаточно для признания его добросовестным налогоплательщиком. К тому же необходимо проверить возможности потенциального контрагента выполнять свои обязанности: выяснить, есть ли у него квалифицированные работники, оборудование, транспорт и прочие активы, и разрешения, которые требуются для исполнения условий договора.
Также суд может прийти к выводу, что подтверждения факта государственной регистрации бизнес-партнёра достаточно для того, чтобы считать его способным выполнять условия договора и доверять ему. Например, решением суда может стать то, что нанять рабочую силу можно не только через составление трудового договора, а значит работники имеют право трудиться по договорам гражданско-правового характера на аутсорсинге.
При имеющихся доказательствах реальности хозяйственных операций со спорными подрядчиками суды довольно часто подтверждают добросовестность налогоплательщика, даже если есть незначительные дефекты в документах.
Пошаговое руководство к 13 ситуациям для быстрого и самостоятельного реагирования до обращения к юристу
Актуально для владельцев, директоров, руководителей и штатных юристов компаний в сфере коммерческого, инфраструктурного и жилого строительства / реконструкции / ремонта
Подробная инструкция отвечает на вопросы:
И узнайте, что делать если:
По закону 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» у банка есть право на блокировку вашего счёта или на отказ вам в дистанционном банковском обслуживании. Во время анализа вашей организации или ИП важно выяснить, кому вы переводите денежные средства и от кого их получаете. Если в системе банка подрядчик числится как ненадёжный, то это может поставить под удар и вас.
Для снижения риска блокировки счёта или отказа в ДБО, вам необходимо узнать, насколько ваши подрядчики честны. В обязанности банка входит контроль того, чтобы вы не заключали договоры с недобросовестными контрагентами, так что его очень насторожит, если ваши подрядчики будут в зоне риска.
Информацию можно получить из единого реестра организаций или ИП. Для исключения того факта, что подрядчик – это компания-однодневка, посмотрите дату регистрации. Если она была произведена совсем недавно, надо подумать, стоит ли сотрудничать с такой организацией.
В поисковой строке укажите наименование компании либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя. Если результатов с одинаковым названием несколько, уточните регион регистрации компании.
Как проверить компанию по ИНН на наличие судебных разбирательств? Чтобы это сделать, понадобится картотека арбитражных дел. Она довольна проста в использовании: в строке «Участник дела» необходимо указать наименование, ИНН подрядчика и кликнуть «Найти».
Система выдаст вам список дел, в которых фигурирует подрядчик, где в каждом из них будут главные процессуальные документы и сведения об актуальном этапе судебного процесса.
Банкротами называют организации, которым нечем оплачивать свои долги. С ними лучше не заключать сделки. Узнать, является ли контрагент банкротом несложно.
Во-первых, проведите проверку подрядчика на сайте Картотеки арбитражных дел. Для этого лучше использовать ИНН, потому что он уникален у каждой компании, а другие данные могут совпадать.
Отыщите в картотеке судебный акт о введении процедуры банкротства. Он содержит в себе данные о должнике, об арбитражном управляющем, о сроках и виде вводимой процедуры. В нём вы также сможете найти контактную информацию арбитражного управляющего: почтовый адрес, телефон, e-mail. Если есть судебный акт, то компания является банкротом.
Во-вторых, выполните поиск должника на сайте Единого федерального реестра сведений о банкротстве (ЕФРСБ). Через него вы узнаете о стадии процедуры банкротства. Может подрядчик уже распродаёт имущество.
Сведений о банкротстве в системе может не быть, если процедура началась недавно. Поэтому лучше через несколько дней повторить проверку.
В-третьих, выяснить в Банке данных исполнительных производств не числится ли подрядчик как должник через Федеральную службу судебных приставов.
П. 89 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в России (утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) обязует компании открыто демонстрировать годовую бухгалтерскую отчётность всем, кто захочет с ней ознакомиться (банкам, инвесторам, кредиторам, покупателям, поставщикам и т.д.). Они имеют право изучить её и запросить копии с возмещением затрат на копирование, а компания обязана дать им такую возможность.
К тому же информацию о годовой бухгалтерской отчётности фирмы можно бесплатно получить от Росстата.
Суды часто обращают внимание на необходимость удостовериться в наличии полномочий и относят это к условиям для признания налогоплательщика. Если налогоплательщик собрал все требующиеся документы и данные, но не проверил полномочия представителя подрядчика на подписание документов, то налогоплательщика из-за этого могут признать недобросовестным.
Также налогоплательщик станет недобросовестным, если представитель контрагента к моменту подписания документов скончался, либо он лишился своих полномочий. Во втором случае необязательно компания хочет получить необоснованную налоговую выгоду, если до подписания договора налогоплательщик выстроил длительные хозяйственные отношения с подрядчиком.
До того, как заключить сделку, проверьте следующее:
Данная процедура также расценивается судами как осмотрительность налогоплательщика.
Окружные арбитражные суды подтверждают, что налоговые органы обязаны предоставить всю запрашиваемую информацию, которая не относится к налоговой тайне (ст. 102 НК РФ). ФАС ЗСО подчеркнул, что отказ налоговой инспекции в предоставлении сведений о подрядчике налогоплательщика нарушает права последнего, которые связаны с получением налоговой выгоды, с учётом обязанности налогоплательщика подтвердить необходимую осмотрительность и осторожность при выборе субподрядчика.
В некоторых ситуациях суды подчёркивают, что налогоплательщик мог проверить подрядчика через соответствующие службы, но он решил этого не делать.
Если налоговая инспекция не предоставит запрашиваемые данные, факт того, что налогоплательщик обращался к ней, станет доказательством проявления должной осмотрительности. Главное, подавать запрос лично в канцелярию налоговой инспекции (у вас должна остаться копия запроса с отметкой о принятии) или через почту с уведомлением о вручении и описью вложения (в данном варианте остаётся один экземпляр описи и вернувшееся уведомление).
Стоит отметить, что один только факт недобросовестности подрядчика, зачастую, не помешает суду признать полученную налогоплательщиком налоговую выгоду необоснованной. Но совокупность признаков настораживает инспекции, а суды из-за этого могут не встать на сторону налогоплательщика.
Кто, как не вы может проверять подрядчика, который проводит работы? Если выписку из ЕГРЮЛ вам предоставил контрагент, лучше всё равно самостоятельно сопоставить данные из неё с информацией, которая есть на официальном сайте ФНС России. Так надо поступить, потому что недобросовестные предприниматели могут подделать выписки из ЕГРЮЛ и другие документы.
В этом поможет сайт ФСПП России, на котором поиск проходит по банку данных исполнительных производств. К тому же, проверить эту информацию можно и в случае с компанией, и, если вы собираетесь заключить договор с ИП.
Пробейте подрядчика через реестр недобросовестных поставщиков, ведением которого занимается антимонопольная служба. В нём находятся те, кто не выполняет обязательства по госконтрактам. Единственное, сведения в реестре хранятся недолго. Если в течение двух лет за фирмой не было замечено нарушений, её убирают из этого списка.
Выбирать надо только проверенных подрядчиков. Даже если в этом случае придётся переплатить. При сотрудничестве с проверенными организациями вы можете не бояться, что возникнут проблемы во время работы над сложными проектами, для которых требуются особые разрешения и допуски (прохождение аттестации по электробезопасности 4 группы, лицензия МЧС, ФСБ, Минкульта).
Пока нет комментариев.