Как проверить субподрядчика: 9 шагов, чтобы обезопасить сделку

В чем проблема? Работая с большим количеством подрядчиков, многие компании пропускают этап их проверки. Однако из-за сотрудничества с недобросовестным контрагентом можно понести не только финансовые, но и репутационные потери.

Как проверить подрядчика? Рекомендуется следовать простому алгоритму проверки, описанному ниже в статье. В нем описаны шаги по поиску информации о подрядчике через банк, ФНС и ФСПП.

Документы, которые нужно запросить у субподрядчика до сделки

Проверяющие подрядчика могут запросить следующие документы (их копии):

• Свидетельство о государственной регистрации.
• Свидетельство о постановке на налоговый учёт.
• Устав.

Помимо этого, нужна выписка из ЕГРЮЛ в отношении подрядчика и справка об отсутствии долгов перед налоговой. В законе не указано в течение какого периода налогоплательщик должен получить выписку, но чем меньше времени это займёт, тем лучше.

В дополнение к этим документам можно попросить контрагента предоставить сведения об имущественном положении, о штатной численности, составе и стоимости основных средств, репутации на рынке, опыте работы в конкретном направлении.

Однако в случае с подтверждением фактической деятельности подрядчика судебная практика неоднозначна.

Суд может решить, что одного только подтверждения статуса юридического лица контрагента недостаточно для признания его добросовестным налогоплательщиком. К тому же необходимо проверить возможности потенциального контрагента выполнять свои обязанности: выяснить, есть ли у него квалифицированные работники, оборудование, транспорт и прочие активы, и разрешения, которые требуются для исполнения условий договора.

Также суд может прийти к выводу, что подтверждения факта государственной регистрации бизнес-партнёра достаточно для того, чтобы считать его способным выполнять условия договора и доверять ему. Например, решением суда может стать то, что нанять рабочую силу можно не только через составление трудового договора, а значит работники имеют право трудиться по договорам гражданско-правового характера на аутсорсинге.

При имеющихся доказательствах реальности хозяйственных операций со спорными подрядчиками суды довольно часто подтверждают добросовестность налогоплательщика, даже если есть незначительные дефекты в документах.

Выясним, как ещё можно проверить подрядчика на добросовестность.

Проверка субподрядчика через банк

По закону 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» у банка есть право на блокировку вашего счёта или на отказ вам в дистанционном банковском обслуживании. Во время анализа вашей организации или ИП важно выяснить, кому вы переводите денежные средства и от кого их получаете. Если в системе банка подрядчик числится как ненадёжный, то это может поставить под удар и вас.

Для снижения риска блокировки счёта или отказа в ДБО, вам необходимо узнать, насколько ваши подрядчики честны. В обязанности банка входит контроль того, чтобы вы не заключали договоры с недобросовестными контрагентами, так что его очень насторожит, если ваши подрядчики будут в зоне риска.

Проверка подрядчика в ФНС

Проверить подрядчика можно по таким направлениям

• получение кратких данных из ЕГРЮЛ через интернет;
• проверка на наличие/отсутствие факта предоставления бизнес-партнёром документов для регистрации изменений, вносимых в учредительную документацию или сведений, которые имеются в ЕГРЮЛ;
• выяснение, нет ли в отношении подрядчика принятых и размещённых в Вестнике государственной регистрации решений о ликвидации, реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другой компании и прочее;
• получение информации о том, не исключили ли контрагента из ЕГРЮЛ как недействующего предпринимателя;
• подтверждение, что среди исполнительных органов подрядчика нет отстранённых лиц;
• выяснение, не относится ли адрес контрагента к адресам «массовой регистрации» и можно ли с ним связаться по адресу, который есть ЕГРЮЛ;
• подтверждение того, что учредитель или руководитель компании не относится к лицам, покинувшим свой пост в организации.

Информацию можно получить из единого реестра организаций или ИП. Для исключения того факта, что подрядчик – это компания-однодневка, посмотрите дату регистрации. Если она была произведена совсем недавно, надо подумать, стоит ли сотрудничать с такой организацией.

В поисковой строке укажите наименование компании либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя. Если результатов с одинаковым названием несколько, уточните регион регистрации компании.

Что ещё важно

1. Сумма уставного капитала. По закону минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 ₽, и она не считается плохим признаком, но, если подрядчик имеет такой уставной капитал и существует всего несколько дней – это повод для раздумий насчёт его добросовестности. Когда сумма в десятки раз превышает минимальную, это говорит о том, что с большей вероятностью компания надёжная.
2. Особенности экономической деятельности. Не стоит приобретать мебель у контрагента, который специализируется на продаже зерна.
3. Лицензия. Выписка должна содержать в себе сведения о лицензии.

Проверка наличия судебных разбирательств у контрагента

Как проверить компанию по ИНН на наличие судебных разбирательств? Чтобы это сделать, понадобится картотека арбитражных дел. Она довольна проста в использовании: в строке «Участник дела» необходимо указать наименование, ИНН подрядчика и кликнуть «Найти».

Система выдаст вам список дел, в которых фигурирует подрядчик, где в каждом из них будут главные процессуальные документы и сведения об актуальном этапе судебного процесса.

4 шага проверки подрядчика на наличие процесса банкротства

Банкротами называют организации, которым нечем оплачивать свои долги. С ними лучше не заключать сделки. Узнать, является ли контрагент банкротом несложно.

Во-первых, проведите проверку подрядчика на сайте Картотеки арбитражных дел. Для этого лучше использовать ИНН, потому что он уникален у каждой компании, а другие данные могут совпадать.

Отыщите в картотеке судебный акт о введении процедуры банкротства. Он содержит в себе данные о должнике, об арбитражном управляющем, о сроках и виде вводимой процедуры. В нём вы также сможете найти контактную информацию арбитражного управляющего: почтовый адрес, телефон, e-mail. Если есть судебный акт, то компания является банкротом.

Во-вторых, выполните поиск должника на сайте Единого федерального реестра сведений о банкротстве (ЕФРСБ). Через него вы узнаете о стадии процедуры банкротства. Может подрядчик уже распродаёт имущество.

Сведений о банкротстве в системе может не быть, если процедура началась недавно. Поэтому лучше через несколько дней повторить проверку.

В-третьих, выяснить в Банке данных исполнительных производств не числится ли подрядчик как должник через Федеральную службу судебных приставов.

Ознакомление с годовой бухгалтерской отчетностью субподрядчика

П. 89 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в России (утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) обязует компании открыто демонстрировать годовую бухгалтерскую отчётность всем, кто захочет с ней ознакомиться (банкам, инвесторам, кредиторам, покупателям, поставщикам и т.д.). Они имеют право изучить её и запросить копии с возмещением затрат на копирование, а компания обязана дать им такую возможность.

К тому же информацию о годовой бухгалтерской отчётности фирмы можно бесплатно получить от Росстата.

Проверка полномочий лица, подписывающего договор

Суды часто обращают внимание на необходимость удостовериться в наличии полномочий и относят это к условиям для признания налогоплательщика. Если налогоплательщик собрал все требующиеся документы и данные, но не проверил полномочия представителя подрядчика на подписание документов, то налогоплательщика из-за этого могут признать недобросовестным.

Также налогоплательщик станет недобросовестным, если представитель контрагента к моменту подписания документов скончался, либо он лишился своих полномочий. Во втором случае необязательно компания хочет получить необоснованную налоговую выгоду, если до подписания договора налогоплательщик выстроил длительные хозяйственные отношения с подрядчиком.

До того, как заключить сделку, проверьте следующее:

• не слишком ли крупная это сделка для вашего подрядчика;
• имеются ли полномочия представителя контрагента (их срок определён уставом компании либо доверенностью);
• нет ли у подрядчика ограничений на заключение сделок, чья сумма выше конкретного значения.

Запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации субподрядчика

Данная процедура также расценивается судами как осмотрительность налогоплательщика.

Окружные арбитражные суды подтверждают, что налоговые органы обязаны предоставить всю запрашиваемую информацию, которая не относится к налоговой тайне (ст. 102 НК РФ). ФАС ЗСО подчеркнул, что отказ налоговой инспекции в предоставлении сведений о подрядчике налогоплательщика нарушает права последнего, которые связаны с получением налоговой выгоды, с учётом обязанности налогоплательщика подтвердить необходимую осмотрительность и осторожность при выборе субподрядчика.

В некоторых ситуациях суды подчёркивают, что налогоплательщик мог проверить подрядчика через соответствующие службы, но он решил этого не делать.

Если налоговая инспекция не предоставит запрашиваемые данные, факт того, что налогоплательщик обращался к ней, станет доказательством проявления должной осмотрительности. Главное, подавать запрос лично в канцелярию налоговой инспекции (у вас должна остаться копия запроса с отметкой о принятии) или через почту с уведомлением о вручении и описью вложения (в данном варианте остаётся один экземпляр описи и вернувшееся уведомление).

Стоит отметить, что один только факт недобросовестности подрядчика, зачастую, не помешает суду признать полученную налогоплательщиком налоговую выгоду необоснованной. Но совокупность признаков настораживает инспекции, а суды из-за этого могут не встать на сторону налогоплательщика.

Часто задаваемые вопросы о проверке субподрядчика

• Можно ли брать во внимание выписку ЕГРЮЛ, предоставленную самим контрагентом или стоит запросить её самостоятельно у ФНС России?

Кто, как не вы может проверять подрядчика, который проводит работы? Если выписку из ЕГРЮЛ вам предоставил контрагент, лучше всё равно самостоятельно сопоставить данные из неё с информацией, которая есть на официальном сайте ФНС России. Так надо поступить, потому что недобросовестные предприниматели могут подделать выписки из ЕГРЮЛ и другие документы.

Читайте также

Претензия по договору подряда: когда и как составляется

Подробнее

• Как убедиться, что в отношении контрагента не ведется исполнительное производство?

В этом поможет сайт ФСПП России, на котором поиск проходит по банку данных исполнительных производств. К тому же, проверить эту информацию можно и в случае с компанией, и, если вы собираетесь заключить договор с ИП.

• Как проверить порядочность компании по отношению к другим заказчикам?

Пробейте подрядчика через реестр недобросовестных поставщиков, ведением которого занимается антимонопольная служба. В нём находятся те, кто не выполняет обязательства по госконтрактам. Единственное, сведения в реестре хранятся недолго. Если в течение двух лет за фирмой не было замечено нарушений, её убирают из этого списка.

Выбирать надо только проверенных подрядчиков. Даже если в этом случае придётся переплатить. При сотрудничестве с проверенными организациями вы можете не бояться, что возникнут проблемы во время работы над сложными проектами, для которых требуются особые разрешения и допуски (прохождение аттестации по электробезопасности 4 группы, лицензия МЧС, ФСБ, Минкульта).

Автор Раевский Групп

Юридические услуги ru-biss.ru

Понравилась статья? Поделитесь: